Hsa Osakeoptiot

Terveyssäästötili HSA osingonsijoittajille. Olen hiljattain allekirjoittanut terveydenhuollon säästötilin HSA työnantajalleni. Terveyssäästötili on verotuksellinen lääketieteellinen tili, joka on saatavissa Yhdysvalloissa oleville henkilöille, jotka ovat kirjoittaneet korkean vähennyksen terveelliseen terveyteen HDHP Vuodelle 2015 henkilöt eivät voi osallistua yli 3 350 vuoteen, kun taas perheet eivät voi asettaa enempää kuin 6 650 Ainakin 55: n tai vanhempien 55-vuotiaille on saatavissa maksuja. Henkilöt, jotka ovat ilmoittautuneet Medicare-ohjelmaan, eivät voi avata HSA: HSA pääasiassa toisena keinona lykätä rahaa tuleviin investointeihin Kuten useimmat teistä tietävät, olen jo maksamassa pois muita veroa lykätettyjä tilejä, joilla pyritään vähentämään yksi suurimmista kustannuksistani. HSA tarjoaa kolminkertaisen verotuksellisen edun useimmissa valtioissa. maksut ovat ennen veroja, mikä tarkoittaa, että tilinhaltija ei maksa liittovaltion, valtion ja FICA: n veroja Jos olet 25: ssä marginaalisessa veroluokassa, hänellä oli viiden valtion tuloveroprosentti, eikä sinun ole maksanut 7 65: ta FICA: lle , saatat säästää 37 65 pelkästään osallistumalla HSA-tiliin 3 350: lla, tämä tulee 1 261 27: ään verotuksellisiin säästöihin heti lepakosta. Rahaa voidaan käyttää päteviin lääketieteellisiin kuluihin milloin tahansa ilman minkäänlaisia ​​veroja tällaisista irtisanomisista Tukisäädökset olisi kuitenkin säilytettävä, jos tilintarkastus suoritetaan Tilinpäätösten peruuttaminen, joka ei ole pätevien lääketieteellisten kulujen osalta, on 20 seuraamus ja tulovero 65 vuoden ikävuoden jälkeen peruutukset ovat verovapaita kaikenlaisesta jakelusta tililtä. I houkutteli HSA: ta suuren verovähennyksen takia Kun annan rahaa verovähennykseen kulkevaan autoon, minulla on enemmän rahaa minun valvonnassani, koska vähennän suurimman kustannuksen kotitalouksien talousarvion verotuksessa olen tehnyt samanlaisen asian maxing out: lla 401 k ja syyskuu IRA-maksuja vuoden 2013 alkupuolelta minua houkutteli myös se, että HSA-tilille asetetut rahat ovat verottomia. Lisäksi, toisin kuin joustava menotilin FSA, rahaa ei tarvitse käyttää tietyn päivämäärän Näin ollen HSA: lla rahat siirretään vuodesta toiseen, joten ne pysyvät tilillä ja voivat mahdollisesti yhdistää ajan myötä. Yksi suurimmista haitoista HSA: n tileille on suuri kuukausimaksu monien palveluntarjoajien kanssa Kun tarkastelen eri tarjoajia, näyttää siltä, ​​että vähimmäistiliasema, joka on välillä 3 000-5 000, on pidettävä käteisenä, jotta vältytään kuukausimaksusta 2-5 kuukauden kuluessa. Monet työnantajat yleensä kattavat tämän määrän työntekijöilleen, joten tämä on hyötyä Jokaisesta peruutuksesta peritään lisämaksuja, tilataan tarkastuksia maksuista, avausmaksut, tilin sulkemismaksut jne. Plus, kuukausimaksut ovat mahdollisia, jos aiot investoida HSA: n rahan johonkin. Tämä on palkkioiden lisäksi koska tilinpäätös ei ole vähimmäisrahasto. Lisäksi useimmat sijoitusvaihtoehdot rajoittuvat sijoitusrahastoihin, joista osa on todella korkeita kulusuhteita, jotka ovat lähes yhden vuoden. Yksi myönteinen asia on kuitenkin henkilöllä ei ole jumissa HSA-palveluntarjoajan kanssa, jos heidän työnantajansa tarjoaa heikkoa HSA-palveluntarjoajaa Voit yksinkertaisesti siirtää varat alkuperäiseltä HSA-järjestelmänvalvojaltaan valitsemaansa HSA: n pääkonttoriin. - Vuoden 2015 rahoitusosuuden loppuun asti rahat todennäköisesti pysyvät käteisenä, koska se rakentaa jokaisen palkka-ajan tasaisesti vuonna 2015. Toinen haittapuoli on alhaiset rajat, kuinka paljon kukaan voi mahdollisesti lykätä. Jos yksityishenkilöiden rajat nousevat jotka vastaavat vähintään IRA: n tai Roth IRA: n tilejä, tämä olisi hyvä alku. Tarkastelin erilaisia ​​palveluntarjoajia ja tarkasteltiin niiden kustannuksia tilille ja investointivaihtoehtojen saatavuudelle. Tutkimuksessani annan lisäpisteitä yrityksille, jotka ovat ei veloita minua 4 - 5 kuukautta 3000 - 6 000 saldosta, joka kestää 1 2 vuotta rakentaa tai ainakin ei veloita minulle kuukausimaksuja, kun kokonaistaseet ylittävät kohtuullisen määrän dollareita. Puhun poistamisesta niin paljon in mont koska jotkut pääkäyttäjät yleensä veloittavat HSA-pankkipalkkion, jos pankissa on alle 3000-5000 pankkia, lisäksi veloitan kuukausittaisen välityspalkkion lisäksi myös halutessani löytää välittäjän, joka sallisi minulle mahdollisuuden niin paljon joustavuutta sellaisten investointien valinnassa, jotka eivät maksa paljon minulle. Tutkimukseni mukaan Saturna Capital on mielestäni paras mahdollinen vaihtoehto minulle Ei ole kuukausimaksuja, ja on useita investointeja, kuten yksittäisiä varoja ja sijoitusrahastoja, jotka ovat käytettävissä Komissiot ovat jyrkät 14 95 - kaupassa ja 12,55 euroa vuosittain toimettomuuspalkkio sijoitusrahastojen välitystiliä varten Jos kuitenkin teen vähintään yhden liiketoimen vuodessa, tämä maksu peruuntuu Jos lopetan 3,000 vuotta satunapääomaan ja ostamaan yhden sijoituksen, päädyn maksamaan enintään 50 prosenttia sijoitetusta kokonaismäärästä Koska suunnittelemme tämän HSA-tilin rakentamista niin monta vuotta kuin mahdollista, olisin todennäköisesti voinut maksimoida tämän tilinpäätöksen t ja ostamaan yhden kannan asema vuodessa aion sijoittaa osingot valikoivasti ja laittaa ne työskentelemään uuden aseman kanssa Jos haluat putoaa, Saturnan pääoma perii 1 per uudelleen sijoituksen. En ollut koskaan kuullut Saturnan pääkaupunkia, joten tein joitain Tutkimus Yritys on SIPC: n vakuutettu, mikä on hyvää. Haittapuoli on se, että ne näyttävät vaativilta uusilta tilinomistajilta sähköpostin lähettämistä tietoihin ja lomakkeisiin tilin avaamiseksi, eikä sitä voi tehdä verkossa. Tietenkin tämä on pieni hinta, joka maksetaan pitää kustannukset mahdollisimman pienenä ja sallia maksimimäärän yhdistämisen ilman kustannuksia. Toinen vaihtoehto, johon haluaisin mennä, on Wells Fargo. Se näyttää siltä, ​​että HSA: n tilit yli 5 000: lla yhdistyvät rahat ja investoinnit eivät ole kuukausimaksua. Tämä on hyvä Ei ole niin hieno asia, että yksi rajoittuu vain sellaisten sijoitusrahastojen luetteloon, joiden kustannussuhteet ovat todella korkeat. Alin hankintakurssirahasto oli indeksirahasto, jonka vuotuinen kustannus oli 25. Kolmas vaihtoehto voisi olla Fidelity, joka veloittaa vuotuinen palkkio kuitenkin 48 Jos kotitaloudessasi on yli 250 000 Fidelityn taseen loppusummaa, tämä maksu on luopunut. Fidelity tarjoaa yksittäisiä varastomyymälöitä 7 95: n sijoituksella ja lisäksi sillä on kunnollinen lista ETF: ista tai sijoitusrahastoista, joilla on alhaiset kustannukset n reitti Jos sinulla on 401 k Fidelity-ohjelmalla, jonka olette toimineet jonkin aikaa, tämä voi olla hyvä vaihtoehto. Pohdintaa tietenkin on, että palkkiot voivat muuttua, jos vähimmäismaksut muuttuvat. maksuja arvioidaan, jos siirrät rahaa yhdeltä säilytysyhteiseltä seuraavaan. Tavoitteenamme on hiljattain laskea HSA: n raja 3 350: llä vuonna 2015 ja päättää sitten joskus vuonna 2016, mistä tilistä tämä on siirretty. Vaikka HSA: n tilit ovat olleet ympärillä noin kymmenen vuoden ajan maksuista peritään erittäin korkeita. Ajan myötä oletan, että nämä maksut vähenevät. Mutta vaikka he pysyisivät missäkin, terveydentilastotilillä on täydellinen merkitys niille, kuten minä, jotka etsivät toista ajoneuvoa Sne he saavat verovähennyksen etukäteen tänään ja saavat verotuksellisen kasvun investoinneistaan. Todellinen kiva osa on, että 65 vuoden iän jälkeen voin vetää rahat mistä tahansa syystä halustaani eikä tarvitse maksaa mitään rangaistuksia, jos rahaa käytetään ei-lääketieteellisiin kuluihin, sitä verotetaan tavanomaisissa tuloveroprosenteissa. Olen päättänyt, että vaikka minulla olisi päästäkseni index-rahastoon kyseisen Terveyden Säästötilin kohdalla, olisin parempi kuin yksittäisten osinkojen kerääminen verotettava tili Haluan käydä läpi hypoteettisen laskennallisen laskelman. Olen laskenut, että jos päätän investoida 1 000 HSA: han, joka tuottaa nettovuodeltaan 7 vuoden kokonaistuoton, pääsen 5,807: een 26 vuoteen. Tämä tuotto olettaa, että veroja ei oteta ja oletetaan myös, että maksetut palkkiot vähennetään tuotosta, mikä tarkoittaa, että bruttotuotto on hieman suurempi. Jos kuitenkin ansaitsisin tuhannesta tuhannesta päivätyöstään, mutta päätin olla sijoittamatta HSA: han, minulla olisi jäljellä 623 50 Tämä johtuu siitä, että haluaisin maksaa 25 liittovaltion veroa, 5 valtion veroa ja 7 65 FICA Jos onnistuin ansaamaan 9 vuoden verotuksen jälkeisen vuotuisen kokonaistuoton 26 vuotta peräkkäin, tilini saldo on 5860 Taantuma-piste on 26 vuotta Tietenkään en aio vertailla omenoita omenoihin, koska verotuksen jälkeinen vero 9: llä verotettavassa tilissä edellyttää tavallisesti yli 10: n tuottoa jopa nykypäivän alhaisilla osinkotuottoilla ja pääomatuottoilla. Yhteenvetona, uskon, että HSA: n tilit antavat useita etuja sijoittajille, jotka haluavat rakentaa eläkesäästöjä ja ovat käyttäneet loppuun yhteisiä ajoneuvoja, kuten 401 k tai IRA s HSA: n ensimmäinen etu on kolminkertainen verotuksellinen etu verrattuna liittovaltion, valtion ja FICA: n verojen vähennyksen vuoksi. sijoittajalle Toinen etu on kyseisen pääoman verotuksellinen kasvu vuosikymmenien ajan. Kolmas etu on se, että nämä rahat voidaan peruuttaa milloin tahansa, rangaistusvapaa, jos se on pätevien lääketieteellisten kulujen vuoksi. Se voidaan myös peruuttaa rangaistusvapauteen 65 rahaa verotetaan 65 vuoden iän jälkeen, jos sitä käytetään ei-lääketieteellisiin tarkoituksiin tavanomaisissa tuloverovelvoitteissa. HSA: n takana olevat haitat sisältävät palkkiot, vähäiset sijoitusvaihtoehdot ja se, että vuotuiset maksuosuudet ovat alhaiset. jotka ymmärtävät yhdistymisen voiman, tiedämme, että jopa pienen 3 000-vuotisen osuuden parin vuosikymmenen ajan voi muuttua muutamaksi mukavaksi täydennykseksi eläkepesän munalle. Sijoittaminen on yhtä seksikäs kuin katsella maalia kuivana seinälle. tuloriski, joka valitsee laadulliset osingot ja ris. Osinkojen kasvun investoinnit ovat hyvin yksinkertainen mutta tehokas varallisuuden rakentamisen strategia Sijoittaja keskittyy yrityksiin, joilla on todistetusti re. Index-sijoitukset on tullut erittäin suosittuja viime vuosina Monet uudet sijoittajat ovat omaksuneet strategia viime vuosina Unfortunate. The Coca-Cola Company KO valmistaa, jakelee ja markkinoi alkoholittomia juomia maailmanlaajuisesti Tämä osinko kuningas on maksanut keskeytyksettä . 3. huhtikuuta 2017 Buffettin Berkshire Hathaway BRK B saa 400 miljoonan osakkeen osinkotuottoja 148 miljoonaa dollaria. NASDAQ US Broad Dividend Achievers Select - indeksi muodostuu valikoivasta arvopaperiryhmästä, jolla on vähintään kymmenen peräkkäistä vuotta Incr. Osa seurantaprosessista arvioin listan osingonkorotuksista joka viikko Tämä harjoituksen avulla huomautan osinkopoista. Joka viikko, siirryn osinkokorotusten luetteloon osana seurantaprosessia, jossa keskityn yleensä niihin yritykset, jotka ovat korottaneet. Minulla on aina ollut syvästi kiehtova sijoittaminen Haluan oppia eri tavoista tehdä rahaa, strategioita ja investointeja se on. Joka viikko, tarkastelen osinkojen korotusten luetteloa osana seurantaprosessia, minun kiinnostukseni yrityksiin, jotka eivät ole minulle luvanvaraista sijoitusneuvoja, enkä tarjoa yksittäisiä sijoitusneuvontaa tälle sivustolle Ota yhteyttä sijoitusalan ammattilaiseen Sijoitat rahaa Tämä sivusto on tarkoitettu pelkästään viihde - ja opetuskäyttöön - kaikki täällä ja muualla internetsivustolla ilmaistu mielipiteesi ei ole sinulle annettavien sijoitusneuvontamuoto. Käytän tietoja artikkeleistani, joiden mielestäni on oikein kun kirjoitat ne sivustolleni, mitkä tiedot saattavat olla tai eivät ole tarkkoja. Emme ole vastuussa minkään osapuolen kärsimistä tappioista tässä blogissa julkaistavien tietojen takia. Aiemmat tulokset eivät takaa tulevaa suorituskykyä, ellei sijoituksesi ole vakuutettu FDIC: ne voivat laskea arvosta. Tämän sivuston lukemisen suhteen olette yksin vastuussa sijoituspäätösten tekemisestä rahastojen yhteydessä. Kysymykset tai kommentit Voit ottaa yhteyttä minuun osingonsiirron sijoittajalle osoitteessa gmail dot com. HSAs Kun sairausvakuutuksesi tulee eläkkeelle muutamia viikkoja sitten saimme sähköpostin lukijalta, jolla oli kysyttävää hänen terveydentilastiliestään. Sähköposti esitti kaksi mielenkiintoista kysymystä. että verotukselliset vakuutustuotteet muuttuvat eläkevakuutusmaksuiksi, ja kukaan säännellä näitä klovneja e-mailin mukaan. Ensimmäisessä numerossa vastaus on melko selvä kyllä. Verkon henkilökohtainen rahoitusosa on täynnä neuvoja siitä, miten ja miten sinun tulisi käyttää HSA: ta eläkevakuutuksena. Teorian mukaan HSA: n on tarkoitus olla keino käyttää etukäteisverorahaa maksaaksesi terveydenhuollon kustannukset, kun sinulla on suuri vähennyskelpoinen suunnitelma, joka tarkoittaa vähennyksenä vähintään 1 200 vuodessa yksityishenkilölle tai 2400 perheelle ennen kuin vakuutusturvaasi potkaistaan. Mutta he ovat muuttuneet enemmän kuin tätä, heidän kolminkertaisen verotuksellisen edun ansiosta. Tilisiirtosi ovat ennen veroja tai verovähennyskelpoisia. Kaikki ansiot, korot ja, kyllä, sijoitustoimitukset ovat verottomia. Kaikki pätevien lääketieteellisten kulujen nostot ovat verovapaita Plus, kun olet saavuttanut 65 vuotta, kaikki ei-lääketieteelliset nostot verotetaan nykyisellä veroprosentilla, kuten perinteinen IRA Jos nostat minua y ei-lääketieteellisistä kuluista ennen kuin olet 65-vuotias, niin siellä on 20 rangaistus. Sijoitustulot Todellakin On selvää, että HSA: t eivät rajoita rahaa. Voit varmasti asettaa rahat rajoittua 3 250 henkilölle tai 6 450 per perhe vuodessa sekä ylimääräisen 1 000 vuodessa, jos olet yli 55-vuotias FDIC-vakuutettuun säästötilaan State Farm tarjoaa tällaista tuotetta State Farm Bankin kautta. Mutta monet yritykset tarjoavat runsaasti vaihtelevan valikon, joka sopii kaikenlaisiin riskinottohalukkuuteen, esimerkiksi Health Savings Administrators - yhtiöksi. luettelo Vähintään 22 Vanguard-rahastosta, mukaan lukien varat, jotka kohdistuvat pienikokoisiin varoihin ja strategiseen pääomaan. Wells Fargo tarjoaa molemmat tilityypit Kun avaat HSA: n Wells Fargossa, sijoitat rahat FDIC-vakuutettuun talletustili, joka maksaa vähäisen kiinnostuksen vuosittain Kun sinulla on 2 000 talletustiliä, sinulla on mahdollisuus aloittaa rahan asettaminen erilliseen, ei-vakuutettuun HSA-sijoitustilille erilaisilla sijoitusrahastojen optioilla ns. For anyone with high-deductible vakuutus, niin tämä on houkutteleva veroton tapa sijoittaa rahaa osakemarkkinoilla Se on erityisen houkutteleva nuorille ja terveille, koska niillä on pienempi riski joutua ottamaan heidän HSA maksaa lääkärikulut ennen kuin heidän rahoillaan on ollut mahdollisuus kasvaa. HSA: t ovat työnantajan omistuksessa tai jopa sidoksissa vakuutustasi, joten voit avata yhden ja säilyttää sen kunnes eläkkeesi ovat jopa listattuja liittovaltion säädöksissä eläkevakuutusrahastoiksi. Ja vaikka he eivät ehkä olleet alun perin tarkoitettu eläkkeelle siirtymisen tilille, se on, mitä he ovat muuttaneet. HSA: n saaminen on kiinni. Tammikuussa Yhdysvalloissa oli 15 5 miljoonaa ihmistä vakuutussuunnitelmia joka piti heidät avaamaan HSA: n, jopa 3 2 miljoonaa vuonna 2006. Se sanoi, että on vaikea löytää tietoja siitä, kuinka moni henkilöistä todella on HSA. Työnantajien määrä on kasvanut nopeasti. tilitietojen perusteella suunnitelmat. Korkeat vähennykset kulkevat suuresti sairauskulujen kustannuksista yksilölle ja vältetään myös 40: n verovähennys, jonka Affordable Care Act tuo mukanaan korkeatasoisiin vakuutussuunnitelmiin. Viimeisimmän Towers Watsonin raportin uudistamisesta terveydenhuollossa laittaa sen tilille. perustuvat terveyssuunnitelmat ABHP: t voivat olla tärkeä strategia kustannusten laskemiseksi ennen vuoden 2018 valmisteveroja ja helpottamalla siirtymistä työntekijöiden suurempaan vastuullisuuteen ja kuluttajien kaltaisempaan käyttäytymiseen terveydenhuollon ostamisessa. usein ABHP: t siirtävät kustannuksia pois työnantajalta ja vakuutusyhtiöltä sekä yksilölle Jos kuitenkin olet terveellistä, ABHP: t ovat hyviä, heidän palkkionsa ovat pienemmät kuin muut terveystoimet, ja jos et tarvitse paljon Terveydenhuollossa rahanne voi kasvaa investointisi HSA-tilillä Lisäksi HSA: n kannattajat väittävät, että kuluttajat maksavat enemmän heidän lääketieteellisistä kuluistaan ​​ajaa hintoja alas, kun peopl tehkää enemmän ponnisteluja ostoksille lääkintähoitoa alhaisemmalla hinnalla. Palataan sitten lukijallemme toiseen kysymykseen HSA: tista Kuka ovat sääntelyviranomaiset Vastaus riippuu siitä, millaista tiliä sinulla on ja kuka toimittaa sen Jos HSA: nne on pankki, käteisellä, niin se todennäköisesti on FDIC-vakuutettu State Farm, esimerkiksi jos sinulla on HSA rahaa sijoitusrahastoihin, kuitenkin nämä sijoitukset eivät ole vakuutettuja, paitsi jos kyseessä on koko pankin epäonnistuminen, jolloin SIPC on siellä sinä, luultavasti sijoitusrahastoja säännellään SEC. Non-pankit voivat olla myös HSA tarjoajia ja jos rahaa ei ole pankissa, se voi olla FDIC vakuutettu Take SelectAccount esimerkiksi Se on tytäryhtiö vakuutusyhtiö Blue Minnesotan rajat sinistä kilpiä, jota Minnesotan kauppaministeriö teknisesti säätelee IRS jatkaa tarkastaessaan, että se täyttää vaatimukset HSA: n tarjoajana, tiedottajan Marlo Petersonin mukaan Se on talletustilejä ja he eivät ole vakuutettuja FDIC: stä. on HSA-tilit, joissa sijoitussijoituksesi ja rahastojen valinnat on ulkoistettu Charles Schwabinille. Säännönmukaisesti Schwabin säännellään SEC: n saamaa. Jos haluat käyttää HSA: ta eläkevakuutuksena, yksinkertainen vastaus on kyllä, jos sinulla on jo korkean vähennyskelpoisen terveydenhuoltosuunnitelman, sinun pitäisi, jos sinulla on rahat, aseta maksimimäärä HSA: ksi vuosittain. Toinen kysymys on, mitä sinun pitäisi tehdä, kun lääketieteelliset kulut tulevat. Jos maksat heidät ulos taskusta, käyttämällä verojen jälkeistä rahaa tai käytätkö varoja HSA: ssa? Tämä on enemmän kuin tuomiopuhelu, ja se riippuu suurelta osin siitä, menetätkö rahat, jos käytät sitä taskusta, eikä HSA: sta Mutta koska eläkkeelle jääneet merkittävät sairauskulut ovat lähes varmoja meille kaikille, on järkevää aloittaa niiden säästäminen nykyisin mahdollisimman verotuksellisesti. Ja jos nyt harkitset HSA: ta tallentamispaikaksi eläkkeelle siirtymisen kustannukset mieluummin kuin cu Siksi on loogista sijoittaa nämä rahat pitkäaikaisiin sijoituksiin, kuten sijoitusrahastoihin, sen sijaan, että säilyttäisitte sen rahana. Varmista, että sinulla on tarpeeksi käteistä rahaa kattamaan kaikki odottamattomat lääketieteelliset kustannukset, joita sinulla on aika on viimeinen asia, jonka haluat, on pakko käyttää HSA: ta kattamaan lääketieteellisiä kustannuksia lähiaikoina juuri silloin, kun investoinnit ovat menneet etelään. lopulta on rahanne turvallinen HSA: ssa, ja sinun on huolehdittava HSA-palveluntarjoaja menee rintamaan Tämä on vaikeampaa ja oikeastaan ​​ainoa tapa, jolla me selvitämme, on jos ja milloin se tapahtuu. Mutta kun säilytät HSA: n varoja käteisenä, sinun on varmasti varmistettava, että raha on FDIC-vakuutettu. Tilin HSA on verovapautettu luottamus - tai säilytysasiakirja, jonka olet määrittänyt pätevän HSA: n toimitsijamiehen kanssa maksamaan tai korvaamaan tiettyjä sairauskuluja. Sinun on oltava hyväksytty henkilö, joka voi saada HSA-luvan. IRS: n lupa tai lupa on välttämätön perustaa HSA: n, jonka olet määrittänyt HSA trusteessa Pätevä HSA-trustee voi olla pankki, vakuutusyhtiö tai jokin, joka IRS: n jo on hyväksynyt, jotta hän olisi yksittäisten eläkejärjestelyjen järjestäjä IRA: ta tai Archer MSA: ita. HSA voidaan perustaa toimeksiantajan, joka on eri kuin terveydenhoitosuunnitelman tarjoaja. Työnantajallasi voi olla jo joitain tietoja alueensa HSA: n hallinnoijista. Jos sinulla on Archer MSA, voit yleensä rullata sen HSA: n verottomaksi Katso Rollovers myöhemmin. Mitkä ovat HSA: n edut Voit nauttia useita etuja HSA: n saamisessa. Voit vaatia verovähennystä sinulle tai muulle kuin työnantajallesi tekemäsi vakuutusmaksuista, vaikka he eivät erottele vähennyksiä lomakkeessa 1040. Tarjoukset työnantajan tekemään HSA: han mukaan lukien kahvilasuunnitelman kautta suoritettavat maksut, voidaan jättää bruttotulojen ulkopuolelle. Maksut säilyvät tilillesi, kunnes niitä käytetään. Koron tai muun tulon tiliin sisältyvistä varoista on verovapaita. HSA on kannettava Se pysyy kanssasi, jos vaihdat työnantajia tai poistut työvoimasta. Jotta voit olla kelvollinen henkilö ja täytä HSA: n, sinun on täytettävä seuraavia vaatimuksia. Sinulla on katettu korkean vähennyskelpoisen terveystoimintasuunnitelman HDHP, joka kuvataan myöhemmin kuukauden ensimmäisenä päivänä. Sinulla ei ole muuta terveydenhuollon kattavuutta, paitsi mitä on sallittu Muu terveydenhuollon kattavuus myöhemmin. Sinulla ei ole ilmoittautuneita Medicare. You voi t on väitetty olevan riippuvainen jonkun muun vuoden 2016 veroilmoituksesta. Viime kuukauden sääntöä pidätte koko vuoden hyväksyttävänä yksilöinä, jos olet kelvollinen henkilö veron viimeisen kuukauden ensimmäisenä päivänä useimmille veronmaksajille. Jos täytät nämä vaatimukset, olet kelvollinen henkilö, vaikka puolisollasi ei ole HDHP-perhepiiriä, jos puolisosi kattavuus ei kata sinua. Jos toinen verovelvollinen on oikeutettu saamaan exe et voi vaatia vähennystä HSA-panoksesta. Tämä pätee, vaikka toinen henkilö ei todellakaan vaadi vapautustasi. Jokainen puoliso, joka on oikeutettu henkilö, joka haluaa HSA: n, täytyy avata erillinen HSA: lla. yhteinen HSA. High HHHP: n vähennyskelpoinen terveyttä koskeva suunnitelma HDHP HDHP: llä on korkeampi vuosittainen vähennys kuin tavanomaiset terveystussuunnitelmat ja enimmäiskorvaus vuosittain vähennyskelpoisten ja tasapuolisten sairauskulujen summasta, jotka eivät sisällä vähennyksiä tai joiden vähennys on vähäisempää kuin vähimmäisvuosittainen vähennyskelpoinen Ennakoiva hoito sisältää, mutta ei rajoitu seuraavaan. Periodiasioihin sisältyvät korvaukset ja muut määrät, mutta eivät sisällä palkkioita. terveystarkastukset, mukaan lukien testit ja diagnostiset toimenpiteet, jotka on tilattu rutiinitutkimusten yhteydessä, kuten vuotuiset fyysiset tiedot. Peruslasten ja hyvin lastenhoitopalvelut. Lasten ja aikuisten immunisaatiot. Tupakoinnin lopettamisohjelmat. Liikalihavuuspainohäiriöohjelmat. Seulontapalvelut Näihin kuuluvat seulontapalvelut seuraaville. Tämä rajoitus ei koske vähennyksiä ja verkkopalvelujen ulkopuolisia kuluja, jos suunnitelma käyttää palveluntarjoajien verkostoa. Sen sijaan vain verkon palveluiden vähennyskelpoisuutta ja poissulkukustannuksia olisi käytettävä sen määrittämiseksi, onko raja-arvo sovellettavissa. Itsenäinen HDHP-kattavuus on HDHP, joka kattaa vain kelvollisen perheen. HDHP-kattavuus on HDHP, joka kattaa kelvollisen henkilön ja vähintään yhden muun henkilön riippumatta siitä, onko kyseinen henkilö kelvollinen. työntekijä ja yksi HDHP: n tarjoama yksilöllinen työnantaja Tämä on perheen HDHP coverage. Family suunnitelmat, jotka eivät täytä korkeita vähennyskelpoisia sääntöjä On olemassa joitakin perhe-suunnitelmia, jotka ovat vähennyskelpoisia sekä perheen kokonaisuudessaan ja yksittäisten perheenjäsenten mukaan näiden suunnitelmien, jos täytät yhden perheenjäsenen yksilöllisen vähennyksen, sinun ei tarvitse täyttää perhettä suurempaa vuotuista vähennyskelpoista määrää Jos joko fa: n vähennys Koko perheen tai omavastuuosuuden vähennys on pienempi kuin vähimmäisvuosittainen perheavustusta koskeva vähennys, suunnitelma ei voi olla HDHP. Sinulla on perhe-sairausvakuutusturva vuonna 2016. Perhesuunnitelman vuosittainen vähennys on 3500 Tämä Suunnitelmassa on myös henkilökohtainen vähennys 1 500 jokaiselle perheenjäsenelle. Suunnitelma ei sovi HDHP: ksi, koska yksittäisen perheenjäsenen vähennys on pienempi kuin vähimmäisvuosikohtainen vähennyskelpoinen 2 600 perheen kattavuudelle. Muu terveyteen liittyvä kattavuus Sinä ja puolisollesi, jos olet perheen kattavuus voi yleensä olla terveydentilaa lukuun ottamatta HDHP: tä. Voit silti olla kelvollinen henkilö, vaikka puolisollasi ei ole HDHP-kattavuutta, jos et ole tämän suunnitelman alainen. Voit saada lisävakuutusta, joka tarjoaa etuja vain seuraavista eristä. Työntekijöiden korvauslain, vahingonkorvausvelvoitteen tai omaisuuden omistukseen tai omaisuuteen liittyvät velat. r. sairaus. Kiinteä määrä päivässä tai muu sairaalahoidon aika. Voit myös kattaa vakuutusturvan tai muutoin seuraavien kohteiden kautta. Kielet, joissa suurin osa kattavuudesta katetaan aiemmin lueteltujen kohteiden kautta. Esimerkiksi, jos suunnitelma kattaa olennaisesti kaikki, jotka koskevat tiettyä tautia tai sairautta, suunnitelma ei ole HDHP HSA: n käyttöönottoa varten. Reseptilääkeohjelmat Voit saada reseptilääkeohjelman joko osana HDHP: tä tai erillistä suunnitelma tai ratsastaja ja täyttäkää oikeutettu henkilö, jos suunnitelma ei tarjoa etuja, ennen kuin vähimmäisvuosihavaintoja vähennetään HDHP: n täyttyessä Jos saat etuuksia ennen kuin vähennys on saavutettu, et ole oikeutettu henkilöön. HSE: n ja HRA: n kattava HHHP: n ja FSA: n tai HRA: n kattava työntekijä, joka maksaa tai maksaa korvauksia pätevistä lääketieteellisistä kuluista, myöhemmin. Työntekijä voi kuitenkin maksaa maksuosuuksia HSA: lle, kun se kattaa HDHP: n ja yhden tai useamman seuraavista järjestelyistä. Rajoitettu käyttötarkoitus FSA tai HRA Nämä järjestelyt voivat maksaa tai korvata aiemmin luetellut kohteet kohdassa Muu terveydenhuolto, pitkäaikainen hoito Myös nämä järjestelyt voivat maksaa tai korvata ennalta ehkäiseviä hoitokuluja, koska ne voidaan maksaa ilman, että heidän on täytettävä vähennyskelvot. Suspendoidun HRA: n ennen HRA: n kattavuuden alkua voit valita HRA: n keskeyttämisen HRA ei maksa tai korvaa , milloin tahansa keskeytysjakson aikana aiheutuvat sairauskulut lukuun ottamatta ennaltaehkäisevää hoitoa ja muiden terveydenhuollon piiriin kuuluvia kohteita. Kun keskeytysjakso päättyy, et ole enää oikeutettu maksamaan HSA. Post-vähennyskelpoista terveyttä koskevaa FSA: ta tai HRA: ta. Nämä järjestelyt ei maksa tai korvata sairauskuluja, jotka ovat aiheutuneet ennen vähimmäisvuosittaisen vähennyskelpoisen määrän täyttymistä. Näiden järjestelyjen vähennys ei saa olla mutta etuja ei saa antaa ennen vähimmäisvuosittaisen vähennyskelpoisen määrän täyttymistä. Takaisinosto HRA Tämä järjestely maksaa tai korvaa vain ne eläkkeelle siirtymisen jälkeiset sairausmenot. Eläkkeelle siirtymisen jälkeen et enää voi maksaa HSA:.Terveys FSA: n palkkausaika Yleinen terveydenhuolto FSA: n kattavuus on sallittu, jos terveydenhuollon FSA: n loppusumma vuoden loppuun mennessä on nolla Katso Flexible Spending Arrangements FSAs later. Erika sisältää 2 833 33 6 750 00 3 916 67 hänen bruttotulostaan ​​vuoden 2017 veroilmoituksessaan. Lisäksi tähän summaan sovelletaan myös 10 ylimääräistä veroa. Lisäkorvaus Jos olet hyväksyttävä henkilö, joka on 55 vuotta täyttänyt verovuoden lopussa, maksuosuutta korotetaan 1 000: lla Esimerkiksi jos sinulla on itsenäinen kattavuus, voit osallistua jopa 4 350 maksuosuuden rajoittamiseen itsenäisen kattavuuden 3,350 plus lisämaksu 1 000 mutta Katso En joka on avattu Medicare-ohjelmassa myöhemmin. Jos sinulla on useampi kuin yksi HSA vuonna 2016, kokonaistuloksesi kaikkiin HSA: iin ei voi olla enemmän kuin aiemmin käsitellyt rajoitukset. Maksurajoituksen vähennys Sinun on vähennettävä annettavaa summaa, HSA: lla Archer MSA: lle maksetut rahoitusosuudet, mukaan lukien työnantajamaksut vuodelle Erityinen sääntö koskee naimisissa olevia henkilöitä, joista keskustellaan seuraavaksi, jos jokaisella aviopuolisolla on perheen kattavuus HDHP: n puitteissa. Aviopuolisoiden säännöt Jos jommallakummalla puolisolla on perheen HDHP-kattavuus , molempien aviopuolisoiden on katsottava olevan perheen kattavaa kattavuutta. Jos jokaisella puolisolla on perhetakuus erillisessä suunnitelmassa, maksuosuuden enimmäismäärä 2016 on 6 750. Sinun on vähennettävä maksuosuuksien raja ennen kuin otetaan huomioon mahdolliset lisämaksut. aviopuolisot Archer MSAs Tämän pienennyksen jälkeen maksuosuus on tasan jaettu puolisoiden kesken, ellei et ole samaa mieltä eri divisioonista. Hänen sääntöjensa aviopuolisoiden osalta sovelletaan vain, jos molemmat puolisot ovat kelvollisia henkilöitä. Jos molemmat puolisot ovat 55-vuotiaita tai vanhempia eivätkä ole ilmoittautuneet Medicareen, kummankin puolison maksuosuutta korotetaan lisäpanoksella. Jos molemmat puolisot täyttävät ikävaatimuksen, perheen kattavuus ei voi olla enempää kuin 8 750 Jokaista puolisoa on lisättävä maksu omalle HSA: lle. Vuodesta 2016 Auburn ja hänen vaimonsa ovat molemmat oikeutettuja henkilöitä. Heillä on jokaisen perheen kattavuus erillisissä HDHP: issä. Auburn on 58-vuotias ja rouva Auburn on 53 Mr and Mrs Auburn voivat jakaa perheen osarahoituksen 6 750: ta tasa-arvoisesti tai he voivat sopia eri divisioonista Jos he jakavat sen tasavertaisesti, Auburn voi myöntää 4 375 HSA: lle, joka on puolet perheen kattavuudesta 3 355 tuhatta lisäpanosta ja Auburn voi osallistua 3,375: ään HSA: n työntekijöille. Sinun on vähennettävä summaa, jolla sinä tai mikä tahansa muu henkilö voi osallistua HSA: työnantajan tekemistä maksuista, jotka voidaan sulkea pois tuloista. Tämä sisältää ne summat, jotka työnantajallesi on maksanut tilillesi kahvilasuunnitelman kautta. Ilmoitettu Medicare-palveluun Alkaen ensimmäisen kuukauden aikana, kun olet ilmoittautunut Medicare-maksuun, maksuosuusi on nolla. 65-vuotiaana heinäkuussa 2016 ja ilmoittautunut Medicare-ohjelmaan Sinulla oli HDHP, jolla oli itsenäinen kattavuus ja joka voi saada lisämaksun 1000: stä Maksupääomasi on 2,175 4,350 6 12. HSA: n rahoituksen jakelu Pätevä HSA-rahoituksen jakautuminen voi olla sinun perinteistä IRA: ta tai Roth IRA: ta HSA: lle Tämä jakelu voi tapahtua meneillään olevasta SEP IRA: sta tai yksinkertaisesta IRA: sta Tätä tarkoitusta varten SEP IRA tai SIMPLE IRA on käynnissä, jos työnantajan rahoitusosuus tehdään suunnitellun vuoden päättyessä veron tai sen sisällä vuosi, jona jakelu toteutettaisiin. Korkeimman HSA-rahoituksen jakautuminen riippuu HDHP: n kattavuudesta tai perheestä, jolla on sinä päivänä, jona maksu on suoritettu, ja ikäsi verovuoden lopusta alkaen. IRA: n haltija toimittaa jakelun suoraan HSA: n haltijaksi. Jakelu ei sisälly tuloihisi, ei ole vähennyskelpoinen ja vähentää summaa, joka voidaan myöntää HSA: lle Pätevä HSA-rahoituksen jakautuminen näkyy lomakkeessa 8889 sen vuoden osalta, jona jakelu on tehty. Voit tehdä vain yhden pätevän HSA-rahoituksen jakelun eliniän aikana. Jos teet kuitenkin jakelun a month when you have self-only HDHP coverage, you can make another qualified HSA funding distribution in a later month in that tax year if you change to family HDHP coverage The total qualified HSA funding distribution can t be more than the contribution limit for family HDHP coverage plus any additional contribution to which you are entitled. In 2016, you are an eligible individual, age 57, with self-only HDHP coverage You can make a qualified HSA funding distribution of 4,350 3,350 plus 1,000 additional contribution. Funding distribution testing period You must remain an eligible individual during the testing period For a qualified HSA funding distribution, the testing period begins with the month in which the qualified HSA funding distribution is contributed and ends on the last day of the 12th month following that month For example, if a qualified HSA funding distribution is contributed to your HSA on August 10, 2016, your testing period begins in August 2016, and ends on August 31, 2017.If you fail to remain an eligible individual during the testing period, for reasons other than death or becoming disabled, you will have to include in income the qualified HSA funding distribution You include this amount in income in the year in which you fail to be an eligible individual This amount is also subject to a 10 additional tax The income and the additional tax are calculated on Form 8889, Part III. Each qualified HSA funding distribution allowed has it s own testing period For example, you are an eligible individual, age 45, with self-only HDHP coverage On June 18, 2016, you make a qualified HSA funding distribution of 3,350 On July 27, 2016, you enroll in family HDHP coverage and on August 17, 2016, you make a qualified HSA funding distribution of 3,200 Your testing period for the first distribution begins in June 2016 and ends on June 30, 2017 Your testing period for the second distribution begins in August 2016 and ends on August 31, 2017.The testing period rule that applies under the last-month rule discussed earlier doesn t apply to amounts contributed to an HSA through a qualified HSA funding distribution If you remain an eligible individual during the entire funding distribution testing period, then no amount of that distribution is included in income and won t be subject to the additional tax for failing to meet the last-month rule testing period. A rollover contribution isn t included in your income, isn t deductible, and doe sn t reduce your contribution limit. Archer MSAs and other HSAs You can roll over amounts from Archer MSAs and other HSAs into an HSA You don t have to be an eligible individual to make a rollover contribution from your existing HSA to a new HSA Rollover contributions don t need to be in cash Rollovers aren t subject to the annual contribution limits. You must roll over the amount within 60 days after the date of receipt You can make only one rollover contribution to an HSA during a 1-year period. If you instruct the trustee of your HSA to transfer funds directly to the trustee of another of your HSAs, the transfer isn t considered a rollover There is no limit on the number of these transfers Don t include the amount transferred in income, deduct it as a contribution, nor include it as a distribution on Form 8889.When To Contribute. You can make contributions to your HSA for 2016 until April 18, 2017 If you fail to be an eligible individual during 2016, you can still make contributions, up until April 18, 2017, for the months you were an eligible individual. Your employer can make contributions to your HSA between January 1, 2017, and April 18, 2017, that are allocated to 2016 Your employer must notify you and the trustee of your HSA that the contribution is for 2016 The contribution will be reported on your 2017 Form W-2.Reporting Contributions on Your Return. Contributions made by your employer aren t included in your income Contributions to an employee s account by an employer using the amount of an employee s salary reduction through a cafeteria plan are treated as employer contributions Generally, you can claim contributions you made and contributions made by any other person, other than your employer, on your behalf, as an adjustment to income. Contributions by a partnership to a bona fide partner s HSA aren t contributions by an employer The contributions are treated as a distribution of money and aren t included in the partner s gross income Contributions by a part nership to a partner s HSA for services rendered are treated as guaranteed payments that are deductible by the partnership and includible in the partner s gross income In both situations, the partner can deduct the contribution made to the partner s HSA. Contributions by an S corporation to a 2 shareholder-employee s HSA for services rendered are treated as guaranteed payments and are deductible by the S corporation and includible in the shareholder-employee s gross income The shareholder-employee can deduct the contribution made to the shareholder-employee s HSA. Form 8889 Report all contributions to your HSA on Form 8889 and file it with your Form 1040 or Form 1040NR You should include all contributions made for 2016, including those made by April 18, 2017, that are designated for 2016 Contributions made by your employer and qualified HSA funding distributions are also shown on the form. You should receive Form 5498-SA, HSA, Archer MSA, or Medicare Advantage MSA Information, from the tr ustee showing the amount contributed to your HSA during the year Your employer s contributions also will be shown in box 12 of Form W-2, Wage and Tax Statement, with code W Follow the instructions for Form 8889 Report your HSA deduction on Form 1040 or Form 1040NR. Excess contributions You will have excess contributions if the contributions to your HSA for the year are greater than the limits discussed earlier Excess contributions aren t deductible Excess contributions made by your employer are included in your gross income If the excess contribution isn t included in box 1 of Form W-2, you must report the excess as Other income on your tax return. Generally, you must pay a 6 excise tax on excess contributions See Form 5329, Additional Taxes on Qualified Plans Including IRAs and Other Tax-Favored Accounts, to figure the excise tax The excise tax applies to each tax year the excess contribution remains in the account. You may withdraw some or all of the excess contributions and avoid payin g the excise tax on the amount withdrawn if you meet the following conditions. You withdraw the excess contributions by the due date, including extensions, of your tax return for the year the contributions were made. You withdraw any income earned on the withdrawn contributions and include the earnings in Other income on your tax return for the year you withdraw the contributions and earnings. If you fail to remain an eligible individual during any of the testing periods, discussed earlier, the amount you have to include in income isn t an excess contribution If you withdraw any of those amounts, the amount is treated the same as any other distribution from an HSA, discussed later. Deducting an excess contribution in a later year You may be able to deduct excess contributions for previous years that are still in your HSA The excess contribution you can deduct for the current year is the lesser of the following two amounts. Your maximum HSA contribution limit for the year minus any amounts c ontributed to your HSA for the year. The total excess contributions in your HSA at the beginning of the year. Amounts contributed for the year include contributions by you, your employer, and any other person They also include any qualified HSA funding distribution made to your HSA Any excess contribution remaining at the end of a tax year is subject to the excise tax See Form 5329.Distributions From an HSA. You generally will pay medical expenses during the year without being reimbursed by your HDHP until you reach the annual deductible for the plan When you pay medical expenses during the year that aren t reimbursed by your HDHP, you can ask the trustee of your HSA to send you a distribution from your HSA. You can receive tax-free distributions from your HSA to pay or be reimbursed for qualified medical expenses you incur after you establish the HSA If you receive distributions for other reasons, the amount you withdraw will be subject to income tax and may be subject to an additional 20 tax You don t have to make distributions from your HSA each year. If you are no longer an eligible individual, you can still receive tax-free distributions to pay or reimburse your qualified medical expenses. Generally, a distribution is money you get from your HSA Your total distributions include amounts paid with a debit card that restricts payments to health care and amounts withdrawn from the HSA by other individuals that you have designated The trustee will report any distribution to you and the IRS on Form 1099-SA, Distributions From an HSA, Archer MSA, or Medicare Advantage MSA. Qualified medical expenses Qualified medical expenses are those expenses that generally would qualify for the medical and dental expenses deduction These are explained in Pub 502, Medical and Dental Expenses. Also, non-prescription medicines other than insulin aren t considered qualified medical expenses for HSA purposes A medicine or drug will be a qualified medical expense for HSA purposes only if the med icine or drug. Requires a prescription. Is available without a prescription an over-the-counter medicine or drug and you get a prescription for it, or. For HSA purposes, expenses incurred before you establish your HSA aren t qualified medical expenses State law determines when an HSA is established An HSA that is funded by amounts rolled over from an Archer MSA or another HSA is established on the date the prior account was established. If, under the last-month rule, you are considered to be an eligible individual for the entire year for determining the contribution amount, only those expenses incurred after you actually establish your HSA are qualified medical expenses. Qualified medical expenses are those incurred by the following persons. You and your spouse. All dependents you claim on your tax return. Any person you could have claimed as a dependent on your return except that. The person filed a joint return. The person had gross income of 4,050 or more, or. You, or your spouse if filing joi ntly, could be claimed as a dependent on someone else s 2016 return. For this purpose, a child of parents that are divorced, separated, or living apart for the last 6 months of the calendar year is treated as the dependent of both parents whether or not the custodial parent releases the claim to the child s exemption. You can t deduct qualified medical expenses as an itemized deduction on Schedule A Form 1040 that are equal to the tax-free distribution from your HSA. Insurance premiums You can t treat insurance premiums as qualified medical expenses unless the premiums are for. Long-term care insurance. Health care continuation coverage such as coverage under COBRA. Health care coverage while receiving unemployment compensation under federal or state law. Medicare and other health care coverage if you were 65 or older other than premiums for a Medicare supplemental policy, such as Medigap. The premiums for long-term care insurance item 1 that you can treat as qualified medical expenses are sub ject to limits based on age and are adjusted annually See Limit on long-term care premiums you can deduct in the instructions for Schedule A Form 1040.Items 2 and 3 can be for your spouse or a dependent meeting the requirement for that type of coverage For item 4 , if you, the account beneficiary, are not 65 or older, Medicare premiums for coverage of your spouse or a dependent who is 65 or older generally aren t qualified medical expenses. Health coverage tax credit You can t claim this credit for premiums that you pay with a tax-free distribution from your HSA See Pub 502 for more information on this credit. Deemed distributions from HSAs The following situations result in deemed taxable distributions from your HSA. You engaged in any transaction prohibited by section 4975 with respect to any of your HSAs, at any time in 2016 Your account ceases to be an HSA as of January 1, 2016, and you must include the fair market value of all assets in the account as of January 1, 2016, on Form 8889.You used any portion of any of your HSAs as security for a loan at any time in 2016 You must include the fair market value of the assets used as security for the loan as income on Form 1040 or Form 1040NR. Examples of prohibited transactions include the direct or indirect. Sale, exchange, or leasing of property between you and the HSA. Lending of money between you and the HSA. Furnishing goods, services, or facilities between you and the HSA, and. Transfer to or use by you, or for your benefit, of any assets of the HSA. Any deemed distribution won t be treated as used to pay qualified medical expenses These distributions are included in your income and are subject to the additional 20 tax, discussed later. Recordkeeping You must keep records sufficient to show that. The distributions were exclusively to pay or reimburse qualified medical expenses. The qualified medical expenses hadn t been previously paid or reimbursed from another source, and. The medical expenses hadn t been taken as an itemi zed deduction in any year. Don t send these records with your tax return Keep them with your tax records. Reporting Distributions on Your Return. How you report your distributions depends on whether or not you use the distribution for qualified medical expenses defined earlier. If you use a distribution from your HSA for qualified medical expenses, you don t pay tax on the distribution but you have to report the distribution on Form 8889 However, the distribution of an excess contribution taken out after the due date, including extensions, of your return is subject to tax even if used for qualified medical expenses Follow the instructions for the form and file it with your Form 1040 or Form 1040NR. If you don t use a distribution from your HSA for qualified medical expenses, you must pay tax on the distribution Report the amount on Form 8889 and file it with your Form 1040 or Form 1040NR You may have to pay an additional 20 tax on your taxable distribution. HSA administration and maintenance fees withdrawn by the trustee aren t reported as distributions from the HSA. Additional tax There is an additional 20 tax on the part of your distributions not used for qualified medical expenses Figure the tax on Form 8889 and file it with your Form 1040 or Form 1040NR. Exceptions There is no additional tax on distributions made after the date you are disabled, reach age 65, or die. To qualify for an Archer MSA, you must be either of the following. An employee or the spouse of an employee of a small employer defined later that maintains a self-only or family HDHP for you or your spouse. A self-employed person or the spouse of a self-employed person who maintains a self-only or family HDHP. You can have no other health or Medicare coverage except what is permitted under Other health coverage later You must be an eligible individual on the first day of a given month to get an Archer MSA deduction for that month. If another taxpayer is entitled to claim an exemption for you, you can t claim a deduction for an Archer MSA contribution This is true even if the other person doesn t actually claim your exemption. Small employer A small employer is generally an employer who had an average of 50 or fewer employees during either of the last 2 calendar years The definition of small employer is modified for new employers and growing employers. Growing employer A small employer may begin HDHPs and Archer MSAs for his or her employees and then grow beyond 50 employees The employer will continue to meet the requirement for small employers if he or she. Had 50 or fewer employees when the Archer MSAs began. Made a contribution that was excludable or deductible as an Archer MSA for the last year he or she had 50 or fewer employees, and. Had an average of 200 or fewer employees each year after 1996.Changing employers If you change employers, your Archer MSA moves with you However, you may not make additional contributions unless you are otherwise eligible. High deductible health plan HDHP To be e ligible for an Archer MSA, you must be covered under an HDHP An HDHP has. A higher annual deductible than typical health plans, and. A maximum limit on the annual out-of-pocket medical expenses that you must pay for covered expenses. Limits The following table shows the limits for annual deductibles and the maximum out-of-pocket expenses for HDHPs for 2016.Family plans that don t meet the high deductible rules There are some family plans that have deductibles for both the family as a whole and for individual family members Under these plans, if you meet the individual deductible for one family member, you don t have to meet the higher annual deductible amount for the family If either the deductible for the family as a whole or the deductible for an individual family member is less than the minimum annual deductible for family coverage, the plan doesn t qualify as an HDHP. You have family health insurance coverage in 2016 The annual deductible for the family plan is 5,500 This plan also has an individual deductible of 2,000 for each family member The plan doesn t qualify as an HDHP because the deductible for an individual family member is less than the minimum annual deductible 4,450 for family coverage. Other health coverage You and your spouse, if you have family coverage generally can t have any other health coverage that isn t an HDHP However, you can still be an eligible individual even if your spouse has non-HDHP coverage provided you aren t covered by that plan However, you can have additional insurance that provides benefits only for the following items. Liabilities incurred under workers compensation laws, torts, or ownership or use of property. A specific disease or illness. A fixed amount per day or other period of hospitalization. You can also have coverage whether provided through insurance or otherwise for the following items. The annual deductible limit. An income limit. Annual deductible limit You or your employer can contribute up to 75 of the annual deductible of your HDHP 65 if you have a self-only plan to your Archer MSA You must have the HDHP all year to contribute the full amount If you don t qualify to contribute the full amount for the year, determine your annual deductible limit by using the Line 3 Limitation Chart and Worksheet in the Instructions for Form 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts. You have an HDHP for your family all year in 2016 The annual deductible is 5,000 You can contribute up to 3,750 5,000 75 to your Archer MSA for the year. You have an HDHP for your family for the entire months of July through December 2016 6 months The annual deductible is 5,000 You can contribute up to 1,875 5,000 75 12 6 to your Archer MSA for the year. If you and your spouse each have a family plan, you are treated as having family coverage with the lower annual deductible of the two health plans The contribution limit is split equally between you unless you agree on a different division. Income limit You can t contribute more than you earned for the year from the employer through whom you have your HDHP. If you are self-employed, you can t contribute more than your net self-employment income This is your income from self-employment minus expenses including the deductible part of self-employment tax. Simon Snowhill earned 25,000 from TR Company in 2016 Through TR, he had an HDHP for his family for the entire year The annual deductible was 5,000 He can contribute up to 3,750 to his Archer MSA 75 5,000 He can contribute the full amount because he earned more than 3,750 at TR. Westley Lawrence is self-employed He had an HDHP for his family for the entire year in 2016 The annual deductible was 5,000 Based on the annual deductible, the maximum contribution to his Archer MSA would have been 3,750 75 5,000 However, after deducting his business expenses, Westley s net self-employment income is 2,500 for the year Therefore, he is limited to a contribution of 2,500.Individuals enrolled in Medicare Beginning with the fir st month you are enrolled in Medicare, you can t contribute to an Archer MSA However, you may be eligible for a Medicare Advantage MSA, discussed later. Reporting Contributions on Your Return. Report all contributions to your Archer MSA on Form 8853 and file it with your Form 1040 or Form 1040NR You should include all contributions you, or your employer, made for 2016, including those made by April 18, 2017, that are designated for 2016.You should receive Form 5498-SA, HSA, Archer MSA, or Medicare Advantage MSA Information, from the trustee showing the amount you or your employer contributed during the year Your employer s contributions should be shown in box 12 of Form W-2, Wage and Tax Statement, with code R Follow the instructions for Form 8853 and complete the Line 3 Limitation Chart and Worksheet in the instructions Report your Archer MSA deduction on Form 1040 or Form 1040NR. Excess contributions You will have excess contributions if the contributions to your Archer MSA for the year are greater than the limits discussed earlier Excess contributions aren t deductible Excess contributions made by your employer are included in your gross income If the excess contribution isn t included in box 1 of Form W-2, you must report the excess as Other income on your tax return. Generally, you must pay a 6 excise tax on excess contributions See Form 5329, Additional Taxes on Qualified Plans Including IRAs and Other Tax-Favored Accounts, to figure the excise tax The excise tax applies to each tax year the excess contribution remains in the account. You may withdraw some or all of the excess contributions and avoid paying the excise tax on the amount withdrawn if you meet the following conditions. You withdraw the excess contributions by the due date, including extensions, of your tax return. You withdraw any income earned on the withdrawn contributions and include the earnings in Other income on your tax return for the year you withdraw the contributions and earnings. Deducting an excess contribution in a later year You may be able to deduct excess contributions for previous years that are still in your Archer MSA The excess contribution you can deduct in the current year is the lesser of the following two amounts. Your maximum Archer MSA contribution limit for the year minus any amounts contributed to your Archer MSA for the year. The total excess contributions in your Archer MSA at the beginning of the year. Any excess contributions remaining at the end of a tax year are subject to the excise tax See Form 5329.How you report your distributions depends on whether or not you use the distribution for qualified medical expenses, defined earlier. If you use a distribution from your Archer MSA for qualified medical expenses, you don t pay tax on the distribution but you have to report the distribution on Form 8853 Follow the instructions for the form and file it with your Form 1040 or Form 1040NR. If you don t use a distribution from your Archer MSA for qualified medical expenses, you must pay tax on the distribution Report the amount on Form 8853 and file it with your Form 1040 or Form 1040NR You may have to pay an additional 20 tax, discussed later, on your taxable distribution. If an amount other than a rollover is contributed to your Archer MSA this year by you or your employer , you also must report and pay tax on a distribution you receive from your Archer MSA this year that is used to pay medical expenses of someone who isn t covered by an HDHP, or is also covered by another health plan that is not an HDHP, at the time the expenses are incurred. Rollovers Generally, any distribution from an Archer MSA that you roll over into another Archer MSA or an HSA isn t taxable if you complete the rollover within 60 days An Archer MSA and an HSA can only receive one rollover contribution during a 1-year period See the Form 8853 instructions for more information. Additional tax There is a 20 additional tax on the part of your distributions not used for qualif ied medical expenses Figure the tax on Form 8853 and file it with your Form 1040 or Form 1040NR Report the additional tax in the total on Form 1040 or Form 1040NR. Exceptions There is no additional tax on distributions made after the date you are disabled, reach age 65, or die. If you have questions about a tax issue, need help preparing your tax return, or want to download free publications, forms, or instructions, go to and find resources that can help you right away. Preparing and filing your tax return Find free options to prepare and file your return on or in your local community if you qualify. The Volunteer Income Tax Assistance VITA program offers free tax help to people who generally make 54,000 or less, persons with disabilities, the elderly, and limited-English-speaking taxpayers who need help preparing their own tax returns The Tax Counseling for the Elderly TCE program offers free tax help for all taxpayers, particularly those who are 60 years of age and older TCE volunteers s pecialize in answering questions about pensions and retirement-related issues unique to seniors. You can go to and click on the Filing tab to see your options for preparing and filing your return which include the following. Free File Go to See if you qualify to use brand-name software to prepare and e-file your federal tax return for free. VITA Go to download the free IRS2Go app, or call 1-800-906-9887 to find the nearest VITA location for free tax preparation. TCE Go to download the free IRS2Go app, or call 1-888-227-7669 to find the nearest TCE location for free tax preparation. Getting answers to your tax law questions On get answers to your tax questions anytime, anywhere. Go to or pages for a variety of tools that will help you get answers to some of the most common tax questions. Go to for the Interactive Tax Assistant, a tool that will ask you questions on a number of tax law topics and provide answers You can print the entire interview and the final response for your records. Go to to get Pub 17, Your Federal Income Tax for Individuals, which features details on tax-saving opportunities, 2016 tax changes, and thousands of interactive links to help you find answers to your questions View it online in HTML or as a PDF or, better yet, download it to your mobile device to enjoy eBook features. You may also be able to access tax law information in your electronic filing software. Getting tax forms and publications Go to to view, download, or print all of the forms and publications you may need You can also download and view popular tax publications and instructions including the 1040 instructions on mobile devices as an eBook at no charge Or, you can go to to place an order and have forms mailed to you within 10 business days. Using direct deposit The fastest way to receive a tax refund is to combine direct deposit and IRS e-file Direct deposit securely and electronically transfers your refund directly into your financial account Eight in 10 taxpayers use direct deposit to receive their refund IRS issues more than 90 of refunds in less than 21 days. Delayed refund for returns claiming certain credits Due to changes in the law, the IRS can t issue refunds before February 15, 2017, for returns that claim the earned income credit EIC or the additional child tax credit ACTC This applies to the entire refund, not just the portion associated with these credits. Getting a transcript or copy of a return The quickest way to get a copy of your tax transcript is to go to Click on either Get Transcript Online or Get Transcript by Mail to order a copy of your transcript If you prefer, you can. Order your transcript by calling 1-800-908-9946.Mail Form 4506-T or Form 4506T-EZ both available on. Using online tools to help prepare your return Go to for the following. The Online EIN Application helps you get an employer identification number. The IRS Withholding Calculator estimates the amount you should have withheld from your paycheck for federal income tax purposes. The Sale s Tax Deduction Calculator figures the amount you can claim if you itemize deductions on Schedule A Form 1040 , choose not to claim state and local income taxes, and you didn t save your receipts showing the sales tax you paid. Resolving tax-related identity theft issues. The IRS doesn t initiate contact with taxpayers by email or telephone to request personal or financial information This includes any type of electronic communication, such as text messages and social media channels. Go to for information and videos. If your SSN has been lost or stolen or you suspect you are a victim of tax-related identity theft, visit to learn what steps you should take. Checking on the status of your refund. Due to changes in the law, the IRS can t issue refunds before February 15, 2017, for returns that claim the EIC or the ACTC This applies to the entire refund, not just the portion associated with these credits. Download the official IRS2Go app to your mobile device to check your refund status. Call the automated refund hotline at 1-800-829-1954.Making a tax payment The IRS uses the latest encryption technology to ensure your electronic payments are safe and secure You can make electronic payments online, by phone, and from a mobile device using the IRS2Go app Paying electronically is quick, easy, and faster than mailing in a check or money order Go to to make a payment using any of the following options. IRS Direct Pay Pay your individual tax bill or estimated tax payment directly from your checking or savings account at no cost to you. Debit or credit card Choose an approved payment processor to pay online, by phone, and by mobile device. Electronic Funds Withdrawal Offered only when filing your federal taxes using tax preparation software or through a tax professional. Electronic Federal Tax Payment System Best option for businesses Enrollment is required. Check or money order Mail your payment to the address listed on the notice or instructions. Cash If cash is your only option, you may be able to pay your taxes at a participating retail store. What if I can t pay now Go to for more information about your options. Apply for an online payment agreement to meet your tax obligation in monthly installments if you can t pay your taxes in full today Once you complete the online process, you will receive immediate notification of whether your agreement has been approved. Use the Offer in Compromise Pre-Qualifier to see if you can settle your tax debt for less than the full amount you owe. Checking the status of an amended return Go to and click on Where s My Amended Return under the Tools bar to track the status of Form 1040X amended returns Please note that it can take up to 3 weeks from the date you mailed your amended return for it show up in our system and processing it can take up to 16 weeks. Understanding an IRS notice or letter Go to to find additional information about responding to an IRS notice or letter. Contacting your local IRS office Keep in mind, many questions ca n be resolved on without visiting an IRS Tax Assistance Center TAC Go to for the topics people ask about most If you still need help, IRS TACs provide tax help when a tax issue can t be handled online or by phone All TACs now provide service by appointment so you ll know in advance that you can get the service you need without waiting Before you visit, go to to find the nearest TAC, check hours, available services, and appointment options Or, on the IRS2Go app, under the Stay Connected tab, choose the Contact Us option and click on Local Offices. Watching IRS videos The IRS Video portal contains video and audio presentations for individuals, small businesses, and tax professionals. Getting tax information in other languages For taxpayers whose native language isn t English, we have the following resources available Taxpayers can find information on in the following languages.