Osakeoptiot Phantom

Kotiartikkeleita. Vaihtoehdot, rajoitettu kantatieto, Phantom Stock, Stock Appreciation Rights SARs ja Employee Stock Purchase Plans ESPPs. On olemassa viisi perustavaa laatua olevaa yksilöllistä osakepalkitsemisohjelmaa, optioita, rajoitettua osaketta ja rajoitettuja osakkeita, varaston arvostusta, fantomivarastoa , ja työntekijöiden osakehankintasuunnitelmat Jokainen suunnitelma antaa työntekijöille jonkin verran erityistä huomiota hinnasta tai termeistä Emme käsitä tässä yksinkertaisesti tarjoamalla työntekijöille oikeuden ostaa osakkeita kuin mikä tahansa muu sijoittaja haluaisi. Seck optiot antavat työntekijöille oikeuden ostaa useita osakkeet, jotka on vahvistettu tiettyyn määrään vuosittain myönnettävälle hinnalle tulevaisuudessa. Rajoitettu rahasto ja sen läheiset suhteelliset rajoitetut varastokirjat RSU: t antavat työntekijöille oikeuden hankkia tai vastaanottaa osakkeita lahjoituksella tai ostolla, kun tietyt rajoitukset, kuten tietyn vuosien lukumäärä tai suorituskykytavoitteen saavuttaminen Phantom-varastossa maksetaan tuleva käteisbonus, joka on yhtä suuri kuin tietyn määrän osakkeita s Stock appreciation rights SAR: t antavat oikeuden kasvattaa nimetyn osakemäärän käteisrahan tai osakkeiden arvon kasvattamista Osakepääoman hankintasuunnitelmat ESPP: t tarjoavat työntekijöille oikeuden ostaa yhtiön osakkeita, yleensä alennuksella. keskeiset käsitteet auttavat määrittämään, miten optio-oikeudet toimivat. Harjoittele varaston ostamista vaihtoehtoisesti. Harjoitushinta Hinnasta, jolla varastosta voidaan ostaa Tätä kutsutaan myös lakkohinnaksi tai avustushinnaksi. Useimmissa suunnitelmissa toteutushinta on oikeudenmukainen osakkeen markkina-arvo avustuksen myöntämisajankohtana. Välitys Harjoittelun hinnan ja osakekannan markkina-arvon välinen ero harjoituksen aikana. Toiminta-aika Määräaika, jonka työntekijä voi pitää option ennen sen päättymistä. Vaatimus, jonka on täytettävä, jotta oikeus käyttää optiota - tavallisesti palvelun jatkamista tietyn ajan tai suorituskykytavoitteen täyttämistä varten. Yritys myöntää työntekijälle option ns ostaa tiettyä osakemäärää määritetylle avustushinnalle Vaihtoehtona on tietty aika tai kun tietyt yksilölliset, konserni - tai yritysvoitteet ovat täyttyneet Jotkut yritykset asettavat aikaperusteiset saamisjärjestelyt, mutta sallivat vaihtoehtoja liikkumiseen ennemmin, jos suorituskyky tavoitteet saavutetaan Kun työntekijä on luovutettu, hän voi käyttää optiota avustushinnalla milloin tahansa optiojakson ajan vanhentumispäivään saakka. Esimerkiksi työntekijälle voidaan myöntää oikeus ostaa 1 000 osaketta 10: stä osakkeelta Optio-oikeudet 25 vuosittain neljän vuoden ajan ja kestää 10 vuotta Jos varastossa nousee, työntekijä maksaa 10 osaketta osuuden hankkimiseksi 10 avustushinnan ja toteutushinnan välinen erotus on spread Jos varastossa on 25 seitsemän vuotta ja työntekijä käyttää kaikkia optioita, levitys on 15 osaketta kohden. Vaihtoehtoja. Optiot ovat joko kannustinoptioita ISOs tai ei-oikeutettuja optio-oikeuksia NSO, joita kutsutaan joskus ei - työntekijä käyttää NSO: a, limiitti on verotettava työntekijälle tavallisena tulona, ​​vaikka osakkeita ei vielä myyty. Vastaava summa on vähennyskelpoinen yritykselle. Osakkeille ei ole lakisääteistä säilytysaikaa harjoituksen jälkeen. Yhtiö voi määrätä yhden osakkeet Seuraavat voitot tai tappiot osakkeista sen jälkeen, kun liikearvoa verotetaan myyntivoitoksi tai - tappioina optioyhtiön osakkeiden myymiseksi. ISO antaa työntekijälle 1 lykätä optio-oikeuksien verotusta päivästä, kohde-etuutena olevien osakkeiden myynnistä ja 2 maksaa veroistaan ​​koko voitostaan ​​myyntivoittoasteilla tavanomaisen tuloveroasteen sijasta Tiettyjen ehtojen on täytyttävä ISO-kohtelun saamiseksi. Työntekijän on pidettävä varastossa vähintään vuoden ajan harjoituksen ajankohdasta ja kahden vuoden kuluttua myöntämisajankohdasta. Optio-oikeuksilla voidaan käyttää kalenterivuoden aikana vain 100 000 kappaletta. Tämä mitataan optio-oikeuksien markkina-arvolla myöntämispäivänä. että vain 100 000 avustushinta-arvosta voi tulla käyttämättömäksi joka vuosi. Jos päällekkäistä ansaitsemista syntyy, jos optioita myönnetään vuosittain ja liioitellaan vähitellen, yritysten on seurattava erinomaisia ​​ISO-standardeja varmistaakseen, että määrät, jotka tulevat eri avustukset eivät ylitä 100 000 arvoa missään vuodessa Jokainen ISO-avustus, joka ylittää rajan, käsitellään NSO: ksi. Harjoitushinta ei saa olla pienempi kuin yhtiön osakekannan markkinahinta avustuspäivänä. Vain työntekijät voivat saada ISO: n. Optio on myönnettävä osakkeenomistajien hyväksymän kirjallisen suunnitelman mukaisesti, ja siinä määritellään, kuinka monta osaketta voidaan antaa suunnitelmaan ISO: n mukaan ja yksilöidä optioita vastaanottavien työntekijöiden luokka. myönnetään 10 vuoden kuluessa siitä, kun hallintoneuvosto on hyväksynyt suunnitelman. Optio on toteutettava kymmenen vuoden kuluessa avustuspäivästä. Jos avustuksen myöntämishetkellä e omistaa yli kymmenen yhtiön kaikkien osakkeiden äänivallasta, ISO-merkintähinnan on oltava vähintään 110 osakekannan markkina-arvosta kyseisenä ajankohtana eikä voi olla voimassa yli viisi vuotta. Jos kaikki ISO-sääntöjen mukaiset säännöt täyttyvät, minkä jälkeen osakkeiden lopullista myyntiä kutsutaan karsintasopimukseksi ja työntekijä maksaa pitkäaikaisen myyntivoiton veron arvonnoususta arvonlisäveron ja myyntihinnan välillä. Yhtiö ei ota verovähennys, jos on olemassa määräysvaltaa. Jos kuitenkin on vanhentumisaika, useimmiten siksi, että työntekijä harjoittaa ja myy osakkeita ennen vaadittujen pitojaksojen täyttämistä, limiitti on verovelvollinen työntekijälle tavanomaisissa tuloveroasteissa Kaikki osakkeiden arvon nousu tai lasku liikearvon ja myynnin välillä verotetaan myyntivoittoasteilla. Tällöin yritys voi vähentää liikevoiton vähennyksen. Jokainen työntekijä käyttää ISO: ää eikä myy osuudet vuoden loppuun mennessä on vaihtoehtoisen vähimmäisveron AMT kannalta ensisijainen kohde. Vaikka osakkeita ei ehkä ole voitu myydä, liiketoimi vaatii työntekijää lisäämään takaisin käyttää muiden AMT-etuuskohtelujen ohella vaihtoehtoisen vähimmäisveron maksamista. Sen sijaan NSO: t voidaan antaa kaikille - työntekijöille, johtajille, konsulteille, toimittajille, asiakkaille jne. NSO: ita varten ei ole erityisiä veroetuuksia, Kuitenkin kuten ISO, optio-oikeuksien myöntämisestä ei ole veroa, mutta kun sitä käytetään, avustus - ja käyttöhinnan välinen ero verotetaan tavanomaisena tulona. Yhtiö saa vastaavan verovähennyksen Huomautus, jos NSO: n on alhaisempi kuin kohtuullinen markkina-arvo, siihen sovelletaan sisäisen tuloverolain 409A §: n mukaisia ​​lyhennepalkkio-sääntöjä, ja sitä voidaan verottaa oikeuden syntymiseen ja optio-oikeuksien saajaan rangaistavaksi. Vaihtoehtojen käyttäminen. optio-oikeuksien käyttämistä käteisellä hankkimalla osakkeita, vaihtamalla osakkeita jo omistamansa optio-yhtiön, jota usein kutsutaan stock swapiksi, työskentelemällä osakekauppiaalla tekemällä samana päivänä myynti tai tekemällä sell - Näitä jälkimmäisiä kutsutaan usein käteisrahoitteisiksi harjoituksiksi, vaikka kyseinen termi tosiasiassa sisältää myös muita tässä kuvattuja harjoittelumenetelmiä, jotka tosiasiallisesti tarjoavat, että osakkeet myydään kattaakseen toteutushinnan ja mahdollisesti verot. Jokainen yhtiö voi kuitenkin säätää vain yksi tai kaksi näistä vaihtoehdoista Yksityiset yritykset eivät tarjoa samana päivänä tai myydä kattavuutta ja rajoittavat harvoin harjoitettujen osakkeiden käyttöä tai myyntiä, kunnes yritys myydään tai julkistetaan. että osakepalkkiojärjestelmät tulevat voimaan vuonna 2006 FAS 123 R: ssä, yritysten on käytettävä optionhinnoittelumallia kaikkien optiopalkkioiden nykyarvon laskemiseksi avustuspäivämäärästä ja osoittamaan ne kuluiksi tuloslaskelmat Tunnistettua kulua olisi oikaistava oikeuden syntymisen perusteella, joten haltuunotetut osakkeet eivät ole laskennallisia korvauksia. Rajoitetut osakkeet. Rajoitetut osakekannat tarjoavat työntekijöille oikeuden ostaa osakkeita käypään arvoon tai alennukseen tai työntekijät voivat saada osakkeita ei ole maksettu Osakkeenomistajan palkkaamat osakkeet eivät ole kuitenkaan vielä oikein, he eivät voi ottaa niitä hallussaan ennen kuin määritellyt rajoitukset raukeavat. Yleensä oikeuden syntyminen rajoitetaan, jos työntekijä jatkaa työskentelyä yrityksessä tietyn määrän vuosia, usein kolmesta viiteen Aikapohjaiset rajoitukset saattavat kulua kerralla tai vähitellen Kaikki rajoitukset voidaan asettaa, mutta yhtiö voi esimerkiksi rajoittaa osakkeita, kunnes tietyt yritys-, osasto - tai yksittäiset suorituskykytavoitteet saavutetaan. Rajoitetut varastot RSU: t, työntekijät eivät oikeastaan ​​saa osakkeita ennen kuin rajoitukset raukeavat. Käytännössä RSU: t ovat kuin phantom-varastossa asettuina shar: ssa käteisen sijaan. Rajoitetulla osakepalkinnolla yritykset voivat valita, maksavatko osinkoa, antavat äänioikeutta tai antavat työntekijälle muita etuja, jotka ovat osakkeenomistaja ennen oikeuden syntymistä. Näin tekemällä RSU: n kanssa rangaistusverotuksen työntekijöille lyhennepalkkio Kun työntekijöille myönnetään rajoitettu rahasto, heillä on oikeus tehdä niin sanottu 83 b §: n vaaleissa. Jos he tekevät valinnan, heidät verotetaan tavanomaisen tuloveroasteen perusteella palkinnon alkuosaan tuen myöntämishetkellä Osakkeet myönnettiin työntekijälle yksinkertaisesti, mutta edullinen osa on niiden täysi arvo. Jos jotain vastiketta maksetaan, verotus perustuu maksetun ja oikeudenmukaisen markkina-arvon väliseen erotukseen avustuksen myöntämisajankohtana. Jos koko hinta on maksetut, ei ole veroa Kaikkien osakkeiden arvonmuutokset arkistoinnin ja myynnin välisenä aikana verotetaan myyntivoitona tai tappiona eikä tavanomaisina tuloina Työntekijä, joka ei tee 83 b: ioneiden on maksettava tavanomaiset tuloverot osakkeiden ja niiden kohtuullisen markkina-arvon välisestä erotuksesta, kun rajoitukset raukeavat. Myöhemmät arvonmuutokset ovat myyntivoittoja tai - tappioita. RSU: n saajat eivät saa tehdä 83 b §: n vaaleja. Työnantaja saa verovähennys vain määristä, joista työntekijän on maksettava tuloveroa riippumatta siitä, onko 83 b §: n vaali tehtävä 83 b §: n vaaleissa on jonkin verran riski Jos työntekijä tekee vaalien ja maksaa veroja, mutta rajoitukset eivät milloinkaan vanhene, ei saa maksettuja veroja takaisin eikä myöskään työntekijä saa osakkeita. Rajoitettu varastopalkkioiden rinnakkainen optio lasketaan useimmiten Jos ainoa rajoitus on aikaperusteinen oikeudenmukainen luovutus, yrityksillä on rajoitettu määrä ensin määrittämällä kokonaiskorvauskustannukset tuolloin Palkintoa ei kuitenkaan käytetä. Vaihtoehtoista hinnoittelumallia ei kuitenkaan käytetä. Jos työntekijälle annetaan yksinkertaisesti 1000 kappaletta osaketta kohden, 10 000 c ost on kirjattu. Jos työntekijä ostaa osakkeet käypään arvoon, ei kirjata mitään veloitusta, jos on olemassa alennusta, joka on laskennallinen kulut. Hankintamenoa kuoletetaan sen jälkeen, kun oikeuden syntyminen päättyy, kunnes rajoitukset raukeavat. Koska kirjanpito perustuu alkuperäiseen kustannukset, yritykset, joilla on alhainen osakekurssit, havaitsevat, että palkitsemisvelvollisuus merkitsee, että kirjanpidolliset menot ovat hyvin alhaiset. Jos tulosperuste on riippuvainen tuloskehityksestä, yhtiö arvioi, milloin suorituskykytavoitteen saavuttaminen on todennäköistä ja kirjataan kustannukset odotettavissa oleva oikeuden syntymisjakso Jos ehto ei perustu osakekurssien muutoksiin, kirjattu määrä on oikaistu palkinnoille, joiden ei odoteta liity tai jotka eivät koskaan liity, jos se perustuu osakekurssien muutoksiin, sitä ei ole oikaistu vastaamaan palkintoja että aren t odotetaan tai don t vest. Restricted varastossa ei sovelleta uusia lykätty korvaussuunnitelma sääntöjä, mutta RSUs ovat. Phantom Stock ja Stock Arvonlisenssi Rights. Stock arvonnousuoikeudet SAR: t ja fantomivarastot ovat hyvin samankaltaisia ​​käsitteitä Molemmat olennaisesti ovat palkkiojärjestelyjä, jotka eivät myönnä varastosta vaan pikemminkin oikeutta saada palkkiota yrityksen varaston arvon perusteella, joten termit arvostusoikeudet ja fantomiset SAR: t tarjoavat yleensä työntekijälle käteisvarat tai osakepalkkiot, jotka perustuvat ilmoitetun osakemäärän kasvamiseen tiettynä ajanjaksona Phantom Stock antaa rahasto - tai osakekoron, joka perustuu ilmoitetun osakemäärän arvoon, joka maksetaan lopussa tietyn ajanjakson aikana SAR-tilillä ei ehkä ole erityistä maksupäivää kuin optio-oikeudet, työntekijöillä voi olla joustavuutta, kun he voivat käyttää SAR-Phantom-osaketta, voivat tarjota osinkoja vastaavat maksut SAR: t eivät. Kun maksu suoritetaan, palkkio verotetaan tavalliseksi tuloksi työntekijälle ja vähennetään työnantajalle Jotkut fantomasuunnitelmat edellyttävät palkinnon saamista tiettyjen tavoitteiden, kuten myynnin, voiton, tai muut kohteet Nämä suunnitelmat viittaavat usein niiden fantomivarastoon suorituskykyyksiköinä Phantom-kanta ja SAR-arvot voidaan antaa kenelle tahansa, mutta jos ne annetaan laajasti työntekijöille ja suunniteltu maksamaan irtisanomisen jälkeen, on mahdollista, että niitä harkitaan eläkesäästämissuunnitelmat, joihin sovelletaan liittovaltion eläkejärjestelyjä koskevia sääntöjä. Huolellinen suunnitelma voi välttää tämän ongelman. Koska SAR: t ja fantomasuunnitelmat ovat lähinnä rahapalkkioita, yritysten on selvitettävä, miten ne maksavat. Vaikka palkintoja maksettaisiin osakkeina, työntekijät haluaa myydä osakkeita ainakin riittävissä määrin maksamaan veroja Onko yritys vain luvannut maksaa vai onko se todellakin syrjään varoja Jos palkinto maksetaan varastossa, onko varastossa markkinoita Jos se on vain lupaus, työntekijät uskovat, että etu on kuin fantoni kuin varastossa. Jos kyseessä on tähän tarkoitukseen varatut reaalivarat, yhtiö laskee verojen jälkeen dollaria syrjään eikä liiketoimintaa. Monet pienet , kasvupainotteisilla yrityksillä ei ole varaa tähän Rahastoon voi myös kohdistua ylimääräistä kertynyttä tuloveroa Toisaalta, jos työntekijöille annetaan osakkeita, osakkeet voidaan maksaa pääomamarkkinoilta, jos yritys käy julkisesti tai ostajat, jos yhtiö on myyty. Phantomavarastot ja käteisvaroihin perustuvat SAR-arvot ovat vastuusitoumusten alaisia, joten niihin liittyviä kirjanpitokustannuksia ei ole maksettu ennen kuin ne maksavat tai raukeavat Rahoitusasioihin perustuvien erityishankkeiden osalta palkkioiden korvauskustannukset arvioidaan neljännesvuosittain vaihtoehtoisen hinnoittelumallin toteuttaminen sitten, kun SAR on sovitettu fantomivarastoon, kohde-etuuden lasketaan jokaisella vuosineljänneksellä ja verotetaan lopullisen maksupäivän kautta Phantom-kanta kohdellaan samalla tavalla kuin lyhennyskorvaus. jos SAR on selvitetty varastossa, kirjanpito on sama kuin optio-oikeudella. Yhtiön on kirjattava palkkion käypä arvo avustuksena ja kirjattava kulut ennallaan odotettavissa olevan palvelukauden aikana Jos palkinto on suorituskykyinen, yrityksen on arvioitava, kuinka kauan se kestää tavoitteen saavuttamiseksi. Jos suorituskyvyn mittaus on sidottu yhtiön osakekurssiin, sen on käytettävä optiohinnoittelumallia määrittääkseen milloin ja milloin tavoite on oltava met. Employee Stock Purchase Plans ESPPs. Employee Stock Purchase Plans ESPPs ovat muodollisia suunnitelmia, joiden avulla työntekijät voivat varata rahaa tietyn ajan, jota kutsutaan tarjousaika, yleensä pois veronalaisista palkkojen vähennykset, ostaa osakkeita tarjouksen lopussa aikataulun mukaiset suunnitelmat voidaan hyväksyä sisäisten tuloverolain 423 §: n nojalla tai ammattitaitoiset hyväksytyt suunnitelmat antavat työntekijöille mahdollisuuden ottaa myyntivoitonsa huomioon suunnitellun hankintamenon perusteella saaduista voitoista, jos ISO-sääntöjen kaltaiset säännöt täyttyvät, mikä tärkeintä on, että osakkeet joka pidetään vuoden ajan optio-oikeuden käyttämisen jälkeen ja kahden vuoden kuluttua tarjouksen alkamispäivästä. ESPP-järjestelyihin on useita sääntöjä, mikä tärkeintä. työnantaja, joka sponsoroi ESPP: n ja emoyhtiöiden tai tytäryhtiöiden työntekijät voivat osallistua. Osakkeenomistajien on hyväksyttävä osakkeenomistajat 12 kuukauden kuluessa ennen tai jälkeen suunnitelman hyväksyminen. Kaikkien kahden vuoden palvelusvuoden työntekijät on sisällytettävä tiettyihin osa-aikaisiin ja tilapäisiin työntekijät sekä erittäin palkatut työntekijät Yli 5-vuotiaita työntekijöitä, jotka omistavat enemmän kuin viisi yhtiön pääomasta, ei voi olla mukana. Yhtiön työntekijä ei voi ostaa osakkeita yli 25 000 osaketta, jotka perustuvat osakkeen käypään markkina-arvoon tarjouksen yhden kalenterivuoden. Tarjousajan enimmäisaika saa olla enintään 27 kuukautta, ellei ostohinta perustu ainoastaan ​​ostohetkellä käypään markkina-arvoon, jolloin tarjouksen jakso voi olla enintään viisi vuotta. voi tarjota korkeintaan 15: n alennuksen joko hintanoteerauskauden alussa tai lopussa tai valita kahden alemman. Vaihtoehdot, jotka eivät täytä näitä vaatimuksia, eivät ole laadukkaita ja niillä ei ole mitään erityisiä veroetuuksia. Tyypillisessä ESPP: ssä työntekijät ilmoittautuvat suunnitelmaan ja määrittelevät, kuinka paljon heistä vähennetään heidän palkkasummastaan. Tarjouskauden aikana osallistuvien työntekijöiden varat vähennetään säännöllisesti verojen jälkeisestä palkasta perustuen ja pidetty nimetyissä tileissä varastovalmistelua varten Tarjouskauden lopussa kunkin osakkeenomistajan kertyneet varat käytetään osuuksien hankkimiseen, tavallisesti tietyllä diskonttokorolla, joka on enintään 15 markkina-arvosta. On hyvin tavallista, että takuu-ominaisuus, jossa työntekijälle maksetut hinnat perustuvat tarjouksen alkaessa tai hintatarjousajan lopussa olevan hinnan alhaisempaan hintaan. Yleensä ESPP: n avulla osanottajat voivat peruuttaa suunnitelman ennen tarjota aikakausi ja kerätä varat takaisin heille. On myös yhteistä sallia, että osallistujat, jotka pysyvät suunnitelmassa, muuttavat palkanlaskennan verokantojaan ajan myötä. Työntekijät ei kanneta veroa, ennen kuin ne myyvät osakkeita. Kuten kannustuspalkkioilla, on voimassa yhden vuoden kahden vuoden pidätysjakso, jotta he voivat saada erityistä verokohtelua. Jos työntekijällä on varastossa vähintään yksi vuosi ostopäivästä ja kaksi vuotta sen jälkeen, tarjotun ajanjakson osalta on olemassa kelpoisuusvaatimus, ja työntekijä maksaa tavallisen tuloveron, joka on pienempi kuin 1 hänen todellisen voitonsa ja 2 erovuorokauden pitoajanjakson alkupuolella olevan hinnan ja tämän päivämäärä Muut voitot tai tappiot ovat pitkäaikaisia ​​myyntivoittoja tai - tappioita Jos tilikauden pituus ei ole tyydyttävä, on poikkeuslupa ja työntekijä maksaa tavallisen tuloveron ostohinnan ja osakkeen arvon välisestä erotuksesta ostopäivä Muut voitot tai tappiot ovat myyntivoittoja tai - tappioita. Jos suunnitelma ei ylitä 5: n alennusta osakkeiden käyvästä markkina-arvosta harjoituksen aikana eikä sillä ole takaisinkytkentäominaisuutta , ei ole korvausmaksua kirjanpidollisiin tarkoituksiin Muussa tapauksessa palkinnot on otettava huomioon paljon samoin kuin minkä tahansa muun tyyppisen optio-oikeutensa. Hantom Stock Plan. Mikä Phantom Stock Plan. Phantom Stock Scheme on työntekijöiden etuusjärjestely, joka antaa Valitut työntekijät ylimmän johdon monet omistusosuuden hyödyt ilman, että heille annettaisiin tosiasiallisesti yhtiötä. Tätä kutsutaan joskus varjoainekannaksi. Työntekijä saa fyysisen osakekannan sijasta lainaa. Vaikka se ei olekaan todellista, fantomivarasto seuraa hinnankorotus yrityksen tosiasiallisesta varastosta, maksamalla mahdolliset voitot. BREAKING Phantom Stock Plan. Vaikka varasto on hypoteettinen, fantomivarasto maksaa osingot ja kokee hinnanmuutokset aivan kuten sen todellinen vastapuoli. Jonkin ajan kuluttua käteisarvo Phantom-kanta jakautuu osallistuviin työntekijöihin. Phantom-kanta, jota kutsutaan myös synteettiseksi pääomaksi, ei ole luontaisia ​​vaatimuksia tai rajoituksia. rding sen käyttö, jolloin organisaatio käyttää sitä kuitenkin se valitsee Phantom varastossa voidaan myös muuttaa johdon harkinnan. Käyttämällä Phantom Stock organisatorinen etu. Jotkut organisaatiot voivat käyttää Phantom varastossa kannustin ylimmän johdon Phantom stock sitoo rahoitus saada suoraan yrityksen suorituskyvyn mittatietoihin Voidaan käyttää selektiivisesti palkkana tai bonuksena työntekijöille, jotka täyttävät tietyt kriteerit Phantom stock voidaan toimittaa jokaiselle työntekijälle, joko kokonaisvaltaisena etuutena tai vaihtelevana suorituskyvyn, vanhuus tai muut tekijät. Phantom varastossa myös järjestöt, joilla on tiettyjä rajoituksia, jotka tarjoavat kannustin sidottu osakekurssin Tämä voi koskea osakeyhtiö LLC, ainoa haltija tai S-yritykset rajoitettu 100-omistaja sääntö. Sijoittautumisvaltuudet ovat eräänlainen fantomakantapohjainen ohjelma, joka on yleisesti saatavilla ylemmän johdon käyttöön ja se voi toimia osana eläkesuunnitelma Se lisää kannustimia yrityksen arvon kasvaessa Tämä voi myös auttaa varmistamaan työntekijöiden pysyvyyden etenkin sisäisen epävakauden aikoina, kuten omistusmuutoksessa tai henkilökohtaisessa hätätilanteessa. Se tarjoaa työntekijöille varmuuden tasoa, Varasto-ohjelmat ovat yleensä rahana. Tämä voi puolestaan ​​johtaa liiketoiminnan korkeampiin myyntihintoihin, jos perspektiivinen ostaja näkee ylimmän johtoryhmän vakaana. Phantom Stock ja IRS. Phantom-kanta ovat hyväksyttyjä korvausjärjestelyjä varten Phantom Stock ohjelman on täytettävä Internal Revenue Servicein IRS-koodin 409 vaatimukset. Suunnitelma on asianmukaisesti tarkistettava asianajajan toimesta, jossa on kaikki asiaankuuluvat yksityiskohdat, jotka on määritelty kirjallisesti. Kattavat artiklat. reitti työntekijän omistukseen on virallisen työntekijän omistussuunnitelman, kuten ESOP, 401 k - suunnitelma, optio-oikeus tai työntekijöiden osakeomistussuunnitelma ESPPs säännellyn osakehankintasuunnitelman, jossa on erityisiä veroetuuksia. Muiden puolesta kustannukset, sääntelyvaatimukset, yritysasiat tai muut asiat eivät ole parhaimmillaan. Muut yritykset voivat olla yksi tai useampi näistä suunnitelmista, mutta haluavat täydentää niitä tiettyjä työntekijöitä, joilla on toisenlainen suunnitelma Näille yrityksille fantomivarasto - ja osakekantaoikeudet voivat olla hyvin houkuttelevia. On olemassa useita tilanteita, jotka saattavat vaatia yhtä tai useampaa näistä suunnitelmista. Yrityksen omistajat haluavat jakaa taloudellisen arvon mutta ei itse pääomaa. Yhtiö ei voi tarjota tavanomaisia ​​omistussuunnitelmia yritysrajoitusten vuoksi, kuten esimerkiksi rajoitetun vastuuyhtiön, kumppanuuden, yksityisyrityksen tai S-yhtiössä, joka on huolissaan 100: stä Yhtiöllä on jo perinteinen omistussuunnitelma, kuten ESOP, mutta haluaa tarjota lisää pääoman kannustimia, ehkä ilman elf, valituille työntekijöille. Yhtiön johto on ottanut huomioon muita suunnitelmia, mutta löysi sääntöjä liian rajoittavilta tai toteuttamiskustannukset liian korkeiksi. Yhtiö on toisen yrityksen jako, mutta voi luoda oman pääoman arvon mittaamisen ja haluaa työntekijöiltä osuus, vaikka ei ole todellista varastossa. Yhtiö ei ole yritys - se on voittoa tavoittelematon tai hallituksen yksikkö, joka kuitenkin voi luoda jonkinlaisen mittauksen, joka jäljittelee pääoman kasvua, jota se haluaa käyttää perustana työntekijän bonus. Tämä artikkeli tarjoaa lyhyen katsauksen neljään suunnitelmaan sisältyvistä suunnitelmista, toteutuksesta, kirjanpidosta, arvonmäärityksestä, veroista ja laillisista kysymyksistä. Näitä suunnitelmia ei pitäisi luoda ilman pätevien lakimiesten ja rahoittajien yksityiskohtaista neuvontaa. Equity on tärkeä askel, jota on syytä harkita huolellisesti ja varovaisesti. Hantom Stock. Phantom - varasto on yksinkertaisesti lupa maksaa bonusta muodossa joko com yhtiön osakkeita tai arvonnousua tietyllä ajanjaksolla Esimerkiksi yritys voisi lupaa Marylle uudelle työntekijälleen, että se maksaisi hänelle joka viiden vuoden palkkion, joka vastaa yrityksen oman pääoman arvon kasvua, palkkojen kokonaismäärästä kyseisellä hetkellä tai se voisi luvata maksamaan hänelle summan, joka vastaa lupauksen tekemiseen asetetun kiinteän osakemäärän arvoa. Lisäksi voidaan käyttää muita oman pääoman tai allokaation kaavoja. Verotus olisi samoin kuin mikä tahansa muu käteisbonus - sitä verotetaan tavanomaisena tulona sinä aikana, jolloin se on vastaanotettu. Phantom-osakasasuunnitelmat eivät ole verotuksellisia, joten niille ei aseteta samoja sääntöjä kuin ESOP - ja 401-k-suunnitelmat edellyttäen, että ne eivät kata laaja ryhmä työntekijöitä Jos he tekevät, he voisivat joutua noudattamaan ERISA: n sääntöjä ks. alla. Toisin kuin SAR: t, fantomivarastot voivat heijastaa osinkoja ja jakaa osakkeita. Phantom-varastot maksetaan yleensä kiinteällä, ennalta määrättyä päivämäärää kohden. SAR on pikemminkin kuin fantomakanta, paitsi että se tarjoaa oikeuden vastata tietyn määrän osakkeiden arvon kasvattamisesta tietyn ajanjakson aikana. Kuten fantomivarastossa, tämä maksetaan normaalisti käteisenä, mutta se voi maksetaan osakkeilla SAR: itä voidaan usein käyttää sen jälkeen, kun heille on myönnetty SARS: ää myönnetään usein yhdessä optio-oikeuksien kanssa joko ISO: n tai kansallisen viranomaisen kanssa optio-oikeuksien hankkimisen rahoittamiseksi ja tai maksaa vero, mikäli erääntyy näiden optio-oikeuksien käyttämisestä joskus kutsutaan tandem SAR: ksi. Yksi näiden suunnitelmien suurista eduista on niiden joustavuus. Mutta joustavuus on myös heidän suurin haaste. Koska niitä voidaan suunnitella niin monella tavalla, on tehtävä monia päätöksiä sellaisista asioista kuin kuka saa kuinka paljon, oikeuksien ansaitsemista koskevat säännöt, likviditeettiongelmat, osakkeiden myyntiä koskevat rajoitukset, kun palkkiot jaetaan osakkeisiin, tukikelpoisuus, oikeudet osingonjakoon ja oikeudet osallistua hallintoon. Phantom stock ja SARs, työntekijöitä verotetaan, kun etuutta käytetään. Tällöin palkinnon arvo, josta on vähennetty siitä maksettu vastike, ei tavallisesti ole, on verotettu työntekijän tavalliseksi tuloksi ja se vähennetään työnantaja Jos palkkio maksetaan osakkeina, kuten SAR: lla saattaa tapahtua, voiton määrä on verotettava silloin, kun osakkeita ei myydä. Myöhempi osakkeiden tuotto verotetaan myyntivoitonaan. Liikkeeseenlaskut. kirjata korvausmaksut tuloslaskelmaan, koska työntekijän korko palkkioiden korotuk - sessa Joten siitä hetkestä, jona avustus myönnetään palkkion maksamiseen asti, yhtiö kirjaa lupaamien osakkeiden prosenttiosuuden arvon tai korotuksen arvosta osakkeet, jotka arvostetaan palkkion voimassaoloaikana. Joka vuosi arvoa oikaistaan ​​vastaamaan palkan ylimääräistä pro rata - osuutta, jonka työntekijä on ansainnut, plus tai vähennettynä arvojen muutokset, jotka johtuvat rahojen noususta l Osakkeen kurssilla Toisin kuin vaihtuvakorkoisten optio-oikeuksien kirjanpitokäsittelyssä, jossa veloitetaan vain syntymäkauden aikana, fantomivarastossa ja SAR-verovelalla, veloitus syntyy oikeuden syntymisajanjakson aikana, minkä jälkeen kaikki osakekurssien lisäykset otetaan sen jälkeen, kun ne kun tulos syntyy suorituskykytapahtuman, kuten voitto-tavoitteen, tapauksessa. Tässä tapauksessa yrityksen on arvioitava odotettu määrä, joka on saavutettu tavoitteen saavuttamisen edetessä. Kirjanpito on monimutkaisempaa, jos oikeuden syntyminen tapahtuu vähitellen. palkinnot käsitellään erillisenä palkinnuksena. Jokaiselle palkinnolle kohdennetut arvostusperusteet arvostetaan ajankohtaan, jona se ansaitaan. Jos SAR: t tai fantomivarastot annetaan maksuissa, niiden kirjanpito on kuitenkin hieman erilainen. Yrityksen on käytettävä kaavaa arvioidakseen myönnetyn palkinnon nykyarvo, tekemällä muutoksia odotettavissa oleviin menetyksiin. ERISA-kysymykset. Jos suunnitelmalla on tarkoitus hyötyä useimmista tai kaikista työntekijöistä tavoilla AR on hyväksyttyjä suunnitelmia, kuten ESOP: itä tai 401 k: n suunnitelmia, ja se jättää jonkin tai kaiken maksun loppuun sen päättymisen jälkeen, sitä voidaan pitää de facto ERISA-suunnitelmana. ERISA: n työntekijäeläkkeelle siirtymisen tuotto - ja turvallisuuslaki vuodelta 1974 on liittovaltion laki, ei salli pätemättömiä suunnitelmia toimia kuten pätevyyssuunnitelmia, joten suunnitelma voitaisiin sulkea laittomaksi. Samalla tavoin, jos on olemassa nimenomaista tai epäsuoraa korvauksen vähennystä fantomivaraston hankkimiseksi, saattaa olla kysymys arvopaperikaupoista, todennäköisimmin petoksentorjunta julkistamisvaatimukset Vain rajallisen määrän työntekijöitä varten suunnitellut fantomääräsuunnitelmat tai bonuksena laajemmalle työntekijäryhmälle, joka maksaa vuosittain oman pääoman mittana, todennäköisesti vältettäisiin näiltä ongelmilta. Kysymysten käsittely. Ensimmäinen numero on kuvata kuinka paljon fantomivarastoa on annettava Huolehdi siitä, että vältät liikaa varhaisille osallistujille ja jätetään tarpeeksi myöhempiä työntekijöitä varten. e arvostavat puolustettavassa ja varovaisessa tavassa Kolmas, verotus - ja sääntelyongelmat saattavat tehdä fantomivarastosta vaarallisempää kuin miltä tuntuisi. Hyödyn maksamiseen kertynyt käteisvaroihin voi kohdistua liikaa kertynyttä tuloveroa verotuksen liiallisesta summasta varaukseen eikä käyttää sitä liike-elämälle Jos varat on varattu, heidät on ehkä erotettava rabbi-luottamuksesta tai maallisesta luottamuksesta, jotta vältetään työntekijöiden palkkaaminen etuuteen, kun heitä lupaamattomasti maksetaan. Lopuksi, jos suunnitelma on tarkoitettu hyötymään enemmän kuin avainhenkilöitä ja jättää jonkin tai kaiken maksun loppuun irtisanomisen tai eläkkeelle siirtymisen jälkeen, sitä voidaan pitää de facto ERISA-suunnitelmana ERISA 1974: n työntekijäeläkkeen tulo - ja turvallisuuslaki on liittovaltion laki, joka ohjaa eläkejärjestelyjä. kuukausittain työntekijän omistajuuden päivitys pitää sinut uutisten tämän alan, oikeudellisesta kehityksestä rikkomaan tutkimusta. Meidän kirja Phantom Stock, SARs ja muut osakepalkinnot. ESPPs tai ESOPs eivät ole ainoita varastosuunnitelmia harkitsemaan Sen sijaan fantomivarasto, varaston arvostus-oikeudet SAR, rajoitettu osakepalkinto, rajoitetut osakekannat, suorituskyvyn palkinnot ja suorat osakekaupat ovat olennainen osa niiden korvausstrategioita. Equity Alternatives rajoitettu osakekanta, Performance Awards, Phantom Stock, SARs ja More yhdistää joukon näyteikkunan asiakirjoja, jotka on toimitettu digitaalisessa muodossa, jotta voit käyttää kahdeksaa kappaletta siitä, mitä suunnitelman vaihtoehdot ovat, miten ne toimivat, miten ne yhdistetään ja niiden oikeudelliset ja kirjanpitotavat.